НДС в 2026 году: ставка 22%, новые условия для бизнеса и настройка 1С:Бухгалтерия

Ключевые изменения НДС с 2026 года

Повышение базовой ставки до 22%

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС повышена с 20% до 22%. Новая ставка применяется ко всем операциям, совершённым начиная с 2026 года.

Что сохранилось:

• Льготная ставка 10% — для социально значимых товаров: продукты питания, детские и медицинские товары, товары первой необходимости.
• Нулевая ставка 0% — для экспорта и международных перевозок.
• Операции, не облагаемые налогом: медицина, образование, финансовые услуги.

Формула расчёта НДС с авансов с 2026 года:

• НДС = Аванс × 22 / 122

Переходный период: авансы 2025 года

Главная сложность переходного периода — авансы, полученные в 2025 году, по которым реализация товаров происходит в 2026 году.

Правило: Исчисление НДС с авансов производится по ставке, действующей на момент получения аванса. При отгрузке суммы налога начисляются по ставке 22%.

Пример:

• Декабрь 2025: получен аванс 120 000 руб. → Входной НДС с аванса 20 000 руб. (20/120).
• Январь 2026 года (в 1 квартале 2026): отгрузка на 120 000 руб. → суммы доплаты налога 22 000 руб. (22%).
• К уплате налога: 22 000 − 20 000 = 2 000 руб. (разница между ставками).

Изменения в счетах-фактурах

С 2026 года изменены реквизиты счёта-фактуры согласно новым правилам:

• Добавлена строка 5б для указания номера и даты авансового счёта-фактуры.
• Книги покупок и продаж дополнены графами для отражения авансовых счетов-фактур.
• В книге продаж введены отдельные графы для новых ставок НДС (22%).
• Утверждены новые форматы электронных счетов-фактур, УПД и корректировочный счет-фактуры.

Новые условия для организаций и ИП на УСН

Снижение порога освобождения от НДС

Кардинально изменились условия применения УСН без уплаты налога:

Важно: если доходы организации на УСН за 2025 год превысили 20 млн руб., с 1 января 2026 года она становится плательщиком налога и обязана исполнять обязанности плательщику НДС.

Если в каком-то месяце 2026 года доход превысит 20 млн руб. — с 1-го числа следующего месяца организация теряет право на освобождение и обязана исполнять обязанности плательщика НДС.

Специальные ставки НДС для упрощенцев

Организации и ИП на УСН, ставшие плательщиками НДС, могут выбрать ставку:

Важно: при ставках 5% и 7% входной НДС не принимается к вычету — он включается в стоимость товаров и услуг. Подавать заявление в налоговую для перехода на льготные ставки не нужно: достаточно отразить их в налоговой отчетности по НДС.

Когда упрощенец обязан исчислять НДС

При превышении установленного порога доходов, упрощенцы обязаны:

• Исчислять НДС при каждой отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг.
• Исчислять НДС при получении предоплаты, если она не закрыта отгрузкой в текущем квартале.
• Выставлять покупателям счета-фактуры или УПД со статусом 1.
• В рознице — составлять сводные справки с суммарными данными по операциям за месяц (квартал).
• Вести книгу продаж и покупок.
• Представлять декларации по НДС в электронной форме.

Ограничения при пониженных ставках 5% и 7%

При переходе на пониженные ставки их нельзя применять при:

• Ввозе товаров из ЕАЭС и импорте товаров.
• Уплате НДС налоговым агентом — например, при выплате дохода иностранной организации, при аренде федерального или муниципального имущества.

В этих случаях сумма налога начисляется по общим ставкам (22% и 10%).

При получении аванса упрощенцы на ставках 5% и 7% исчисляют НДС по расчётной ставке 5/105 или 7/107.

Настройка 1С:Бухгалтерия под новые требования

Шаг 1. Обновление программы

Поддержка изменений 2026 года реализована начиная с версии 3.0.186.22. Необходимо провести обновления программы:

1. Проверить текущую версию: раздел «Сервис» → «О программе».
2. Обновить через: «Администрирование» → «Обслуживание» → «Обновление приложения».
3. До обновления программы обязательно сделать резервную копию базы данных.

Начиная с версии 3.0.186.22 в журнале денежных документов появилось предупреждение об уровне доходов — программа1с уведомляет, когда доходы приближаются к критической границе для НДС на УСН.

Шаг 2. Настройка ставки НДС

После обновления программы перейдите: «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчёты» → вкладка «НДС». Проверьте настройки в соответствии с налоговым законодательством.

Вкладка НДС в настройке налогов и отчётов начиная с релиза 3.0.186 изменена в соответствии с новым законодательством — добавлена новая ставка НДС.

Для организаций на ОСНО: система автоматически применяет ставку 22% с 01.01.2026. Дополнительных настроек не требуется.

Для УСН, ставших плательщиками НДС: установите флажок «НДС» и выберите ставку: 5%, 7% или 22%.

Шаг 3. Настройка номенклатуры

После общей настройки ставку НДС необходимо указать в карточке номенклатуры: раздел «Справочники» → «Номенклатура». Выполните настройку учета для корректного отражения в бухгалтерском учете.

В поле «% НДС» с 2026 года доступны новые значения:

• «22% (5%, 7% при УСН)» — программа 1с автоматически подставит нужную ставку исходя из настроек.
• «10% (5%, 7% при УСН)» — для льготных товаров.
• «22/122» — для авансов с 2026 года.
• «10/110» — для авансов по льготным товарам.

После описанных настроек при создании документов реализации выбранная ставка НДС будет подставляться автоматически.

Шаг 4. Расчёт налоговой нагрузки

Для выбора оптимального режима налогообложения и расчёта налоговой нагрузки в 1С реализован калькулятор. Найти его можно в разделе «Руководителю» → «Сравнение режимов налогообложения».

Начиная с релиза 3.0.186.22 калькулятор учитывает изменения 2026 года.

Шаг 5. Порядок регистрации авансовых счетов-фактур

Для корректного учёта авансов настройте порядок регистрации: «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчёты» → «НДС» → «Порядок регистрации счетов-фактур на аванс».

Для упрощенцев рекомендуется выбрать: «Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтённые до конца налогового периода» — это существенно упрощает раздельный учёт.

Частые ошибки при переходе на новую ставку

Переход на новую ставку кажется простым, но на практике компании часто сталкиваются с проблемами.

Ошибка 1: В документах применяется старая ставка 20%

• Причина: программа не обновлена или используется старая конфигурация.
• Решение: обновите 1С:Бухгалтерию до версии 3.0.186 или выше. Проверьте корректность применения ставки в тестовых документах.

Ошибка 2: В номенклатуре остались позиции со ставкой 20%

• Причина: массовая замена ставок в справочнике номенклатуры не была проведена до начала 2026 года.
• Решение: используйте групповую обработку номенклатуры для замены ставки 20% на 22% сразу по всем позициям.

Ошибка 3: Не обновлены печатные формы и шаблоны ЭДО

• Причина: не выполнено обновление конфигурации.
• Решение: обновите программу и проверьте шаблоны исходящих документов в системе ЭДО.

Ошибка 4: Неправильный расчёт НДС с авансов переходного периода

• Причина: вручную изменены ставки или не выполнено перепроведение документов.
• Решение: используйте «Помощник отчётности по НДС»: «Отчёты» → «НДС» → «Отчётность по НДС» — для автоматического расчёта и проверки.

Ошибка 5: УСН не включил учёт НДС в настройках

• Причина: после превышения лимита 20 млн руб. не активирован флажок НДС.
• Решение: «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчёты» → установить флажок «НДС» и выбрать ставку.

Как подготовиться: практический чек-лист

Чтобы работать по новым ставкам без ошибок и доначислений:

• Обновите 1С:Бухгалтерию до версии 3.0.186 или выше.
• Проверьте настройки НДС в разделе «Налоги и отчёты» — убедитесь, что установлена ставка 22%.
• Проведите групповую обработку номенклатуры — замените 20% на 22% во всех позициях.
• Обновите печатные формы и шаблоны ЭДО.
• Сохраните резервную копию базы перед обновлением.
• Убедитесь, что все пользователи работают с обновлённой версией.
• Рассчитайте налоговую нагрузку через калькулятор в 1С и выберите оптимальный режим.
• При необходимости — закажите аудит и проверку конфигурации.

Нужна помощь в настройке программы, групповой обработке номенклатуры для указания корректной ставки НДС или аудит перед переходным периодом на НДС?

Специалисты линии консультаций 1С готовы помочь.